قامت هيئة الضرائب الاتحادية في الإمارات العربية المتحدة بفتح الباب للتسجيل لضريبة القيمة المضافة في الأول من أكتوبر لجميع الشركات المؤهلة لذلك. يدخل قانون ضريبة القيمة المضافة حيز التنفيذ في 1 يناير 2018 ولدى الشركات حتى شهر ديسمبر لإكمال عملية التسجيل. وفي حين يتحمل المستهلكون النهائيون عموما تكلفة ضريبة القيمة المضافة، تقوم الشركات المسجلة بجمعها وحسابها خلال كل خطوة من خطوات سلسلة التوريد. ضريبة القيمة المضافة المطبقة ستكون بمعدل 5٪ على معظم السلع والخدمات، مع بعض الاستثناءات.

تطبيق ضريبة القيمة بنسبة صفر بالمائة على مجموعة من التوريدات كالآتي:

  • تصدير السلع والخدمات إلى خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية المطبقة للضريبة
  • النقل الدولي وما يرتبط به من عمليات توريد
  • توريد بعض وسائط النقل الجوية والبحرية والبرية (مثل الطائرات والسفن)
  • توريد المعادن الثمينة الاستثمارية أو استيرادها لغايات الاستثمار (مثل الذهب والفضة بدرجة نقاء 99٪)
  • التوريد الأول للمباني السكنية الذي يتم خلال (3) سنوات من تاريخ انتهاء بنائها
  • توريد خدمات التعليم والسلع والخدمات المرتبطة بها
  • توريد خدمات الرعاية الصحية الوقائية والأساسية والسلـع والخدمات المرتبطة بها

وستعفى من ضريبة القيمة المضافة عمليات التوريد التالية:

  • توريد بعض الخدمات المالية
  • المباني السكنية
  • الأراضي الفضاء
  • خدمات النقل المحلي للركاب

التسجيل إلزامي

يتعين على الشركات التي تتجاوز عتبة التسجيل الإلزامي البالغة 375،000 درهم التسجيل لضريبة القيمة المضافة.

يتوجب على الأعمال التسجيل في حال:

  • كانت إجمالي قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة التي تقوم بها تجاوز حد التسجيل الإلزامي خلال الاثني عشر شهراً الماضية

أو

  • تتوقع أن تجاوز قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة حد التسجيل الإلزامي خلال الأيام الثلاثين القادمة.

التسجيل الطوعي

تستطيع الشركات التي تتجاوز عتبة التسجيل الطوعي البالغة 187،500 درهم، التسجيل لضريبة القيمة المضافة.

يمكن للأعمال أن تقدم طلب تسجيل إذا لم تنطبق عليها شروط التسجيل الإلزامي في حال:

  • كانت إجمالي قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة أو النفقات الخاضعة للضريبة خلال الأشهر الاثني عشر الماضية يجاوز حد التسجيل الطوعي

أو

  • تتوقع أن تجاوز قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة أو النفقات الخاضعة للضريبة حد التسجيل الطوعي خلال الأيام الثلاثين القادمة.

يتعين على الشركات التأكد من أن ممارساتها تمتثل امتثالا تاما لقانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، وللقيام بذلك، قد يلزم تطبيق بعض التغييرات على العمليات اليومية والإدارة المالية وحفظ الدفاتر من أجل مواءمة نموذج أعمالها مع متطلبات التقارير الحكومية. الشركات التي لا تتخذ التدابير المناسبة هي أكثر عرضة للغرامات الضخمة.

خبراء الضرائب لدينا جاهزون لمساعدة الشركات في عملية التسجيل وبالاستعداد من خلال نهجنا الشامل الذي يغطي الإدارة المالية والتكنولوجيا والتدريب الشامل للشركة، إذ تحتوي شركتنا على خبراء ضرائب ذو سنوات كبيرة من الخبرة.

للحصول على الدعم الضريبي وللاستشارات وللاستفسارات، يرجى التواصل معنا عبر: vat@nuummite.com